¿Qué es una LLC? ¿Y en qué se diferencia de una corporación?

Sé un par de cosas sobre las complejidades de lanzar un nuevo negocio. Como propietario de varios negocios en la industria del entretenimiento de Los Ángeles, sé por experiencia que tendrá billones de preguntas.

Y una de las preguntas iniciales que seguramente deberá hacerse es: "¿Qué es una LLC y cómo se compara con una corporación?" Entonces, naturalmente, su próxima pregunta será: "Entonces... ¿cuál debería configurar?"

La mayoría de los “impulsores y agitadores” deben elegir entre establecer una corporación (también conocida como Inc.) o una sociedad de responsabilidad limitada (también conocida como LLC). ¡Esta puede ser una decisión difícil, en gran parte porque es difícil entender las diferencias (y mucho menos cuál podría beneficiarlo más)!

DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: Quiero detenerme rápidamente y decir que no soy contador público certificado ni abogado. Soy un emprendedor que ha iniciado múltiples empresas y otras entidades con fines inmobiliarios. Entonces, lo que escribo aquí es lo que he aprendido por mí mismo a lo largo de los años (mucho de lo cual fue de mi contador público certificado y de mi abogado). Antes de tomar su decisión final sobre qué hacer por su empresa , ¡consulte a su propio contador público certificado o abogado!

Ahora, antes de ver algunos de los factores más importantes que diferencian a los dos, permítanme responder primero a la pregunta de...

¿Qué es una LLC?

Una LLC, o sociedad de responsabilidad limitada, es una entidad comercial legal que usted forma para proteger sus activos personales de la responsabilidad. También establecerá cómo se tratan los ingresos de su negocio cuando llegue el momento de declarar impuestos.

Sin embargo, no es la única entidad comercial que hace esto. Es uno de un puñado.

¿Qué es una corporación?

La otra opción más común es una corporación (también conocida como corp o Inc.). Las corporaciones son otra entidad comercial que también brinda protección de responsabilidad. Pero están configurados de manera un poco diferente a una LLC.

Son una entidad completamente separada de sus propietarios, quienes poseen la propiedad a través de acciones (o acciones) de la empresa.

¿Cuáles son las diferencias entre una LLC y una Corp?

Estas dos opciones de entidades comerciales tienen algunas similitudes y, por supuesto, diferencias. La elección entre los dos dependerá de su tipo y necesidades de negocio y de sus propios objetivos de responsabilidad y planificación fiscal.

Propiedad

Una LLC suele ser propiedad de una persona o de un pequeño grupo de cofundadores. Pero técnicamente, una LLC no tiene “propietarios”; tiene "miembros".

Las reglas que rigen una LLC se detallan en un "acuerdo operativo". Además, vale la pena señalar que todos los miembros pueden administrar la LLC (también conocido como "administrado por miembros"), o un miembro designado puede administrarla (también conocido como "miembro administrador").

Mientras tanto, una Inc. pertenece efectivamente a las personas que poseen acciones en ella, y la administración de la empresa es responsable ante esos accionistas. Debido a que una corporación es muy distinta de sus accionistas, un accionista puede vender sus acciones a otra persona y la empresa puede continuar haciendo negocios sin problemas.

Es por eso que la mayoría de los inversores privados querrán que la entidad sea una corporación en lugar de una LLC. Y eventualmente, si la empresa crece y sale a bolsa, ese paso será mucho más fácil.

Protección de responsabilidad

Una de las razones por las que vale la pena convertir su negocio en una LLC es porque, como sugiere el nombre "sociedad de responsabilidad limitada", crea una barrera entre la actividad comercial y los activos personales del miembro desde un punto de vista legal. Cualquier deuda que acumule no le corresponderá a usted pagarla en caso de problemas legales , por ejemplo. (A menos, por supuesto, que las deudas estén garantizadas personalmente).

Dicho esto, una Inc. ofrece prácticamente la misma protección de responsabilidad que una LLC, especialmente para una Inc. propiedad de una persona o cónyuges. Por cierto, esta información proviene de mi abogado de toda la vida, por lo que puede estar seguro de que es precisa.

Al final, ambos lo protegerán de manera similar si demandan a la empresa. Sin embargo, si lo demandan personalmente, una LLC podría ser mejor. ¿Por qué? Si lo demandan personalmente (por ejemplo, por un accidente automovilístico) y pierde, la demanda puede tomar posesión de las acciones de su Inc. y, en consecuencia, controlar cualquier activo. Vaya.

Ahora, si tiene una LLC, un pretendiente ganador no puede tomar posesión de su parte de la LLC. Pueden obtener una orden de cobro para embargar sus ingresos de la LLC, pero usted puede mantener el control de los ingresos que obtiene. ¡Bonificación para la LLC!

Papeleo

Uno de los problemas comunes que se discuten al decidir entre una Inc. o una LLC es la cantidad de trámites burocráticos que debe realizar.

En términos generales, las LLC tienen menos papeleo, particularmente porque no tienen que celebrar “reuniones anuales” de los directores y levantar actas de las reuniones. Tampoco tiene que emitir “certificados de acciones” a sus miembros.

También es cierto que una LLC de un solo miembro no tiene que hacer la nómina ni siquiera presentar una declaración de impuestos (porque todas las ganancias se toman del “Anexo C” del propietario individual). Eso sería beneficioso; excepto que, como verá a continuación, tiene un costo financiero relativamente alto.

Entonces, si convierte su LLC en una corporación S para ahorrar en impuestos, tendrá que, de hecho, hacer la nómina y presentar una declaración de impuestos para la entidad. Pero nuevamente, eso todavía deja a la corporación LLC/S con menos problemas de papeleo en general.

Tratamiento fiscal

El ahorro de impuestos solía ser el factor decisivo más importante entre una Inc. y una LLC. Curiosamente, dado que ambos pueden clasificarse como cuerpos C y cuerpos S a efectos fiscales, pueden ser prácticamente iguales. Pero echemos un vistazo más de cerca...

 

Impuestos federales

Así como los impuestos a los contratistas independientes se aplican sobre la base de que se trata de ingresos personales, el mismo estado es relevante si genera ingresos de una LLC como único propietario. En términos sencillos, una LLC de un solo miembro no tiene que presentar una declaración de impuestos. En cambio, el ingreso neto va directamente a su declaración personal en el "Anexo C".

Las LLC de propietarios múltiples pagarán impuestos como sociedades, lo que significa que la entidad debe presentar una declaración de impuestos. Sin embargo, los ingresos netos todavía pasan directamente al retorno personal de los miembros; Solo que tiene forma de K1.

En ambos casos, dado que las ganancias de la LLC se transfieren directamente a los miembros, la propia entidad no paga impuestos. Por lo tanto, se trata de la denominada “entidad de transferencia”.

Además, en ambos casos (específicamente de las LLC), las ganancias que se transfieren están sujetas al “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia” (de un 15% adicional) en la declaración personal. Lo mismo ocurre también con los ingresos 1099. ¡Es muy importante tener esto en cuenta! (Más sobre esto a continuación).

NOTA: Los K1 son el documento fiscal que el propietario de una empresa recibirá al final del año para representar los ingresos que recibió de la empresa. Es similar al W2 que recibe un “empleado” o al 1099 que recibiría un autónomo.

Por otro lado, las corporaciones pagan impuestos como si fueran una entidad por derecho propio. Los ingresos obtenidos a través de las ventas se consideran equivalentes a los ingresos obtenidos por los individuos.

AC corp gana dinero , deduce gastos y paga impuestos federales (y a menudo estatales) sobre los ingresos netos. No “pasa” a los accionistas. Dicho esto, puede convertir una Inc. en una entidad de transferencia dándole una elección de corporación S (ver más abajo).

También se aplicará un impuesto sobre beneficios y dividendos . Si es accionista, los dividendos, en particular, se gravarán dos veces ya que no son deducibles (razón por la cual la gente suele evitar las C corps).

Esta norma anima a los propietarios a inyectar dinero en efectivo en la empresa en lugar de extraerlo a medida que crece (para evitar esta doble imposición). Además, esto significa que la empresa C no tiene que traspasar las ganancias si no quiere. En cambio, puede simplemente conservarlos y reinvertirlos en la empresa.

Impuestos estatales

¡No creas que todavía estás fuera del problema de los impuestos! Lo más probable es que su estado también quiera conseguir algún impuesto.

En realidad, existen dos tipos de impuestos estatales con los que puede encontrarse. En primer lugar, está el impuesto sobre las “ganancias netas”, al que comúnmente se denominaría “impuesto sobre la renta”. Pero nuevamente, el impuesto sobre la renta solo lo pagará una corporación C (o una entidad que no sea de transferencia).

Dicho esto, algunos estados también tienen un “impuesto de privilegios” (que a menudo también puede denominarse “impuesto de franquicia” o “impuesto comercial mínimo”).

El impuesto de privilegio es sólo eso. Un impuesto por el privilegio de hacer negocios en ese estado. Este impuesto suele basarse en los ingresos brutos de la empresa, con una cantidad mínima impuesta.

NOTA: El porcentaje del impuesto de privilegio puede ser el mismo tanto para las LLC como para las Inc., pero a menudo es diferente... ¡sí! He descubierto que los impuestos sobre privilegios impuestos a las LLC suelen ser más altos que los de las INC. Pero varía de un estado a otro.

Para confundir un poco más las cosas, la mayoría de los estados también exigen que presente un "informe anual" en el que los actualice sobre cualquier cambio (o falta de) que haya ocurrido con su entidad. Lamentablemente, con este informe normalmente se paga una tarifa.

En algunos estados, la tarifa del informe anual es equivalente al impuesto de privilegio. En otros, es posible que no tenga un impuesto privilegiado, pero sí una tarifa anual. Para confundir aún más las cosas, en algunos, ¡solo tienes un impuesto de privilegio y no tienes una tarifa anual! ¡Sí, Yai Yai!

Basta decir que deberías investigar un poco sobre esto. Puede consultar mi publicación sobre los requisitos de presentación anual de corporaciones S para los 50 estados , donde explico gran parte de esto.

Estado de S Corp (impuestos)

En algún momento, fue posible darle a su corporación (que por defecto es una corporación “C”) una designación de corporación “S”. Básicamente, esto convierte a la empresa en una entidad de transferencia. Pero una corporación S existe sólo como una opción fiscal y no como un tipo específico de entidad.

Ahora bien, es cierto que esto significa que todas las ganancias ya no se gravan a nivel corporativo sino que se transfieren a los accionistas. SIN EMBARGO, dado que en una corporación los propietarios (activos) también se consideran empleados, hay que hacer una cierta cantidad de nómina para los propietarios.

La práctica común (para entidades de un solo propietario) es darse un porcentaje de sus ganancias en forma de “Salario W2” y el resto como ganancias. Cuál es ese porcentaje, por supuesto, debes averiguarlo con tu contador público certificado. Pero ésta también es una distinción fiscal crucial (más sobre esto a continuación).

Esta práctica también puede ser útil para evitar que se graven todas las ganancias de una empresa si solo se toma una pequeña proporción de ellas como ingreso.

Curiosamente, es posible que las LLC también soliciten que el IRS las clasifique como una corporación S. En el caso de una LLC clasificada como S corp, el propietario se considera un empleado (al igual que en una Inc./S corp).

Entonces, en lugar de simplemente equiparar los ingresos y gastos de la organización con los ingresos personales en sus declaraciones de impuestos (es decir, en su “Anexo C”), deben recibir parte de sus ganancias en forma de un salario W2.

Efectivamente, tanto las LLC como las corporaciones pueden clasificarse como corporaciones S si así lo desean, aunque existen algunas restricciones. Por ejemplo, una corporación S no puede tener más de 75 accionistas y todos deben ser residentes en los EE. UU.

La distinción fiscal CRÍTICA para el trabajo por cuenta propia (para una empresa S) **MUY IMPORTANTE**

Ok, ¡esta es una de las cosas MÁS IMPORTANTES que debes saber en toda esta Bolonia! Hace un tiempo escribí que...

1) Una LLC transfiere todas las ganancias a los miembros y luego se le impone un “impuesto sobre el trabajo por cuenta propia” del 15%.

Bueno, la razón por la que esto es así es que la Reserva Federal y el Estado quieren obtener algo de dinero para la seguridad social, Medicare y el UI. Pero como no recibe la nómina W2, no la cobran a través de su cheque de pago. En cambio, lo recaudan en forma de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

2) También dije que una corporación S considera a los propietarios "empleados", lo que requiere que usted se pague a sí mismo mediante un cheque de pago W2... y, por lo tanto, paga impuestos a través de impuestos sobre el empleo.

AQUÍ ESTÁ LA COSA. Con una corporación S, sólo tienes que pagarte una compensación “razonable” en forma de W2. Por lo general, se considera que esto representa entre el 40 y el 60 % de sus ganancias, pero podría ser más, y definitivamente depende de lo que le aconseje su contador público certificado.

El resto de tus ganancias te llegan de ese K1 que te mencioné anteriormente. PERO, por alguna razón, ese ingreso K1 NO ESTÁ SUJETO AL IMPUESTO SOBRE TRABAJO POR CUENTA PROPIA. ¡ Ahorrándole así dinero en impuestos!

Aquí hay una calculadora de impuestos que hice que ilustra cómo pueden funcionar potencialmente los ahorros de impuestos. Pero nuevamente, debe consultar con su contador público certificado para ver si usted y su empresa pueden aprovechar estos posibles ahorros fiscales.

Ahora, si está interesado en tener en sus manos esta calculadora, puede hacerlo consultando mi curso gratuito sobre Incorporación de su empresa.

Algunos otros puntos aleatorios semiimportantes sobre las entidades.

• Las LLC pueden tener cuerpos INC/C, cuerpos INC/S, cuerpos LLC/S, LLC y personas como miembros.
• Las corporaciones S solo pueden tener individuos (o un fideicomiso activo) como accionistas.
• S corp puede volver a cambiar a C corp, pero tienes que esperar 10 años para volver a cambiar una vez que lo hagas.
• Según mi contador público certificado: a excepción de las cancelaciones médicas, los cuerpos S suelen tener impuestos más favorables.
• Según mi contador público certificado: estadísticamente, los cuerpos S son los que menos auditan de todas las entidades.
• Si tiene pérdidas en una corporación C, nadie se beneficia, ya que no pasa. Sin embargo, las pérdidas se transmiten a los propietarios de las corporaciones S y las LLC simples.
• Los clientes deben enviar un 1099 a las LLC de un solo miembro y a las LLC asociadas. Pero no es necesario que envíen un 1099 a una corporación INC/C, una corporación INC/S o una corporación LLC/S. Usted está en el sistema de honor de esas entidades en términos de informar sus ingresos al IRS.

¿Cuál es el adecuado para usted?

Para las pequeñas empresas, convertirse en una LLC (con una elección de corporación S) podría ser la mejor opción, especialmente si la organización es pequeña y su objetivo es minimizar la complejidad de sus asuntos fiscales y al mismo tiempo proteger a los propietarios de ramificaciones legales no deseadas.

Pero nuevamente, debe verificar los impuestos estatales para las LLC antes de seguir ese camino. Personalmente creo que INC/S corp es el mejor camino a seguir para propietarios individuales o cónyuges. Eso es lo que hago, pero no puedo decirte qué hacer. Tienes que decidir por ti mismo.

Las empresas en crecimiento con varios propietarios que están considerando la opción de convertirse en una corporación, pero no quieren comprometerse a ser una corporación C en toda regla, deberían considerar las ventajas del estatus de corporación S. Incluso puedes volver a ser una corporación C si es necesario.

Esta publicación apareció originalmente en Wealth of Geeks .